２級(AFP)実技202505問3

問3: 収益分配後の個別元本

正解: 3

長谷川さんが受け取った収益分配金: 1,000円のうち、収益分配前の基準価額から収益分配前の個別元本を差し引いた部分を普通分配金: 600円(=11,400円 - 10,800円)といい、所得税および住民税が課税される。一方、長谷川さんが受け取った収益分配金のうち、 普通分配金を除く部分を元本払戻金(特別分配金): 400円(= 1,000円 - 600円)といい、非課税となる。

長谷川さんには元本払戻金(特別分配金): 400円が支払われたため、収益分配後の個別元本は 10,400円(= 10,800円 - 400円)となる。

よって、正解は 3 となる。

証券アナリスト

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収益分配後の個別元本