３級学科202505問22

問22: 定期借地権の設定

正解: ×

不適切。借地借家法によれば、定期借地権の設定を目的とする契約のうち、一般定期借地権の設定を目的とする契約は、公正証書等の書面によってしなければならないとされ、事業用定期借地権等の設定を目的とする契約は、公正証書によってしなければならない(借地借家法第22条第1項、同第23条第3項)とされている。

宅地建物取引主任者

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定期借地権等

２級(AFP)実技202505問24

問24: 相続税の課税価格の合計額

正解: 3,900

土地: 1,200万円(小規模宅地等の評価減特例適用後)

建物: 400万円

現預金: 2,000万円

本来の相続財産

計: 3,600万円

死亡保険金: 2,000万円(生命保険金等の非課税限度額控除前)

死亡保険金の非課税金額: 1,500万円 = 500万円 × 法定相続人の数: 3名(配偶者、長女、二女)

課税価格に算入する死亡保険金: 500万円 = 2,000万円 - 1,500万円

みなし相続財産

計: 500万円

債務および葬式費用: 200万円

相続税の課税価格の合計額: 3,900万円 = 3,600万円 + 500万円 - 200万円

税理士

| ２級(AFP)実技の出題傾向(202505) | 問25 >>

相続税の課税価格の合計額

２級学科202505問題44

問題44: 建物の賃貸借

正解: 2)

1) 適切。期間の定めのない普通借家契約において、正当な事由に基づき、建物の賃貸人による賃貸借の解約の申入れが認められた場合、建物の賃貸借は、解約の申入れの日から６カ月を経過することによって終了する(借地借家法第27条第1項)。

2) 不適切。普通借家契約において期間を 1年未満に定めた場合、期間の定めがないものとみなされる(同第29条第1項)。

3) 不適切。賃借人は、建物の引渡しを受けた後にこれに生じた損傷があっても、通常の使用および収益によって生じた建物の損耗ならびに建物の経年変化によるものである場合は、賃貸借が終了したときに、その損傷を原状に復する義務を負わない(民法第621条)。

4) 不適切。賃借人が賃貸人の同意を得て建物に付加した造作について、賃貸借終了時に、賃借人が賃貸人に対してその買取りを請求しないこととする旨の特約は有効である(借地借家法第37条)。

宅地建物取引主任者

| ２級学科の出題傾向(202505) | 問題45 >>

借家契約

２級(AFP)実技202501問29

問29: 外貨定期預金の契約締結前交付書面

正解: 3

1. 不適切。空欄(ア)にあてはまる語句は、「対象外」である。

［預金保険］外貨定期預金は、預金保険制度の対象外です。

2. 不適切。空欄(イ)にあてはまる語句は、「源泉分離課税」である。

［利息］源泉分離課税が適用されます。

3. 適切。空欄(ウ)にあてはまる語句は、「1,520,000円」である。

例) お預入時点の為替相場(仲値)が 1米ドル = 151円の場合、1万米ドルのお預入金額は、1,520,000円(= 10,000米ドル × (仲値: 151円 + 為替手数料: 1円))となります。

4. 不適切。空欄(エ)にあてはまる語句は、「円高」である。

外貨定期預金には為替変動リスクがあります。為替相場の変動により、当初外貨預金お預入時の為替相場よりも円高に推移していたときには、お受取時に円貨ベースで元本割れとなるリスクがあります。

FP（ファイナンシャル・プランナー）

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外貨定期預金の契約締結前交付書面

２級学科202501問題54

問題54: 民法上の相続分

正解: 1

1. 不適切。相続人が複数いる場合、被相続人の遺言により相続分や遺産分割方法の指定がされていなければ、共同相続人全員の協議により分割することができ、その相続分については、必ずしも法定相続分に従う必要はない(民法第907条第1項)。

2. 適切。共同相続人の 1人が遺産の分割前にその相続分を共同相続人以外の第三者に譲り渡した場合、他の共同相続人は、当該第三者に対して一定期間内にその価額および費用を支払うことで、その相続分を譲り受けることができる。

3. 適切。被相続人の兄弟姉妹が相続人である場合において、当該兄弟姉妹のうち被相続人の相続開始以前に死亡した者がいるときは、その死亡した者の子が代襲して相続人となる(同第887条第2項)。

4. 適切。養子の法定相続分は、実子の法定相続分と同じである(同第900条第1項第4号)。

行政書士

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民法の規定に基づく法定相続分

２級学科202409問題24

問題24: 東京証券取引所の市場区分等

正解: 2

1. 不適切。高い成長可能性を有する企業向けの市場であるグロース市場の新規上場基準においても、プライム市場やスタンダード市場と同様、株主数および流通株式に係る要件が定められている。

2. 適切。グロース市場に上場している銘柄であっても、プライム市場における新規上場基準と同様の基準を満たせば、所定の手続きにより、プライム市場に市場区分を変更することができる。

3. 不適切。東証株価指数(TOPIX)は、東京証券取引所市場第一部に上場している全銘柄を対象として算出されていたが、市場区分の見直しを契機に、投資対象としての機能性を高め、連続性を確保しつつ、流動性を重視した新基準に移行し、段階的に構成銘柄の見直しをおこなっている。

4. 不適切。日経平均株価は、プライム市場に上場している銘柄のうち、流動性、業種間のバランスを考慮した 225銘柄を対象として算出されている。

証券外務員

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東京証券取引所の市場区分等

３級(協会)実技202505問16

問16: 扶養控除額

正解: 2

扶養親族とは、居住者と生計を一にするもののうち、合計所得金額が 38万円以下である者をいい(所得税法第2条第1項第34号)、控除対象扶養親族とは、扶養親族のうち、年齢16歳以上の者をいう(所得税法第2条第1項第34号の2)。また、控除対象扶養親族のうち、年齢19歳以上23歳未満の者は特定扶養親族とされ(同第2条第1項第34号の3)、1人につき 63万円が控除される(同第84条第1項)。したがって、長女(20歳)は、合計所得金額: 0円(収入等なし)の特定扶養親族として、扶養控除の対象となるが、長男(15歳)は、扶養控除の対象とはならない。

扶養控除額: 63万円 = 長女: 63万円

よって、正解は 2 となる。

税理士

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扶養控除

３級学科202505問21

問21: 所有権に関する登記事項

正解: 〇

適切。不動産の登記記録において、所有権に関する登記事項は、権利部の甲区に記録される(不動産登記規則第4条第4項)。

宅地建物取引主任者

<< 問20 | ３級学科の出題傾向(202505) | 問22 >>

権利部甲区

２級(AFP)実技202505問29

問29: 金融資産残高

正解: 793

基準年の 1年後:

金融資産残高: 621万円

基準年の 2年後:

621万円 × (1 + 変動率: 1%) = 627.21万円

627.21万円 + 年間収支: 101万円 = 728.21万円

金融資産残高: 728万円(万円未満四捨五入)

FP（ファイナンシャル・プランナー）

<< 問28 | ２級(AFP)実技の出題傾向(202505) |

金融資産残高

２級学科202505問題46

問題46: 都市計画区域および準都市計画区域内における建築基準法の規定

正解: 3)

1) 適切。敷地の前面道路の幅員が 12ｍ未満である建築物の容積率は、原則として、「都市計画で定められた数値」と「前面道路の幅員に一定の数値を乗じたもの」とのいずれか低いほうが上限となる(建築基準法第52条第2項)。

2) 適切。準防火地域内に耐火建築物を建築する場合、建築物の建蔽率の制限について緩和措置の適用を受けることができる(同第53条第3項第1号イ)。

3) 不適切。建築基準法第42条第2項の規定により道路境界線とみなされる線と道路との間の敷地部分(セットバック部分)は、建蔽率および容積率の算定の基礎となる敷地面積に算入することができない(同第42条第2項)。

4) 適切。建築物の敷地が 2つの異なる用途地域にわたる場合、その全部について、敷地の過半の属する用途地域における建築物の用途に関する規定が適用される(同第91条)。

宅地建物取引主任者

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建築基準法

２級(AFP)実技202501問4

問4: 普通分配金と収益分配後の個別元本の組み合わせ

正解: 1

松尾さんが受け取った収益分配金: 350円のうち、収益分配前の基準価額: 18,670円から収益分配前の個別元本: 18,540円を差し引いた部分を普通分配金: 130円といい、所得税および住民税が課税される。一方、松尾さんが受け取った収益分配金のうち、 普通分配金を除く部分を元本払戻金: 220円(特別分配金)といい、非課税となる。松尾さんには元本払戻金: 220円(特別分配金)が支払われたため、収益分配後の個別元本は 18,320円となる。

よって、普通分配金と収益分配後の個別元本:の組み合わせとして、正しいものは 1 となる。

証券アナリスト

| ２級(AFP)実技の出題傾向(202501) | 問5 >>

追加型株式投資信託の収益分配金等

２級学科202501問題58

問題58: 相続対策としての生命保険の活用等

正解: 4

1. 適切。相続税は、金銭による一括納付が原則とされているため、相続財産の大半が不動産であり一括納付が困難になると見込まれる場合には、納税資金対策として、不動産を承継する相続人を死亡保険金受取人とする生命保険契約を締結する方法が考えられる。

2. 適切。契約者(=保険料負担者)および被保険者が夫、死亡保険金受取人が妻である生命保険契約において、夫の死亡により妻が受け取った死亡保険金は、受取人の固有の財産であり、原則として、遺産分割協議の対象とならない。

3. 適切。相続税額の計算上、死亡保険金の非課税金額の規定による非課税限度額は、「500万円 × 法定相続人の数」の算式により計算した金額である(相続税法第12条第1項第5号)。

4. 不適切。契約者(=保険料負担者)および被保険者が夫、死亡保険金受取人が妻である生命保険契約において、夫の死亡により妻が受け取った死亡保険金は、妻が相続の放棄をした場合は、相続税額の計算上、死亡保険金の非課税金額の規定の適用を受けることができない(同第3条第1項第1号)。

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| ２級学科の出題傾向(202501) | 問題59 >>

生命保険を活用した事業承継対策および相続対策

２級学科202409問題18

問題18: 損害保険に係る保険料等の経理処理

正解: 2

1. 不適切。法人が所有する賃貸アパートを保険の対象として支払った地震保険の保険料は、期間の経過に応じて損金の額に算入することができる。

2. 適切。法人が所有する賃貸アパートが台風により損壊し、法人が受け取った火災保険の保険金で原状回復のための修理をした場合、当該保険金を益金の額に算入し、修理費を損金の額に算入することができる。

3. 不適切。業務中の事故によりケガをするリスクに備えて、法人がすべての従業員を被保険者とする普通傷害保険に加入した場合、支払った保険料は、その全額を損金の額に算入することができる。

4. 不適切。法人が所有する業務用自動車が交通事故で全損となり、受け取った自動車保険の車両保険金で同一事業年度中に代替車両を取得した場合、所定の要件に基づき圧縮記帳が認められる(法人税法第47条第1項)。

公認会計士

<< 問題17 | ２級学科の出題傾向(202409) | 問題19 >>

損害保険契約の経理処理

３級(協会)実技202505問12

問12: 生命保険の保障内容

正解: 2

秀雄さんが、現時点で交通事故により大ケガを負い、給付倍率 20倍の手術(1回)を受け、継続して 65日間入院した場合に支払われる保険金および給付金は、合計400,000円である。

手術給付金: 100,000円 = 入院日額: 5,000円 × 20倍

入院給付金: 300,000円 = 入院日額: 5,000円 × 60日※

支払われる給付金の合計: 400,000円

= 手術給付金: 100,000円 + 入院給付金: 300,000円

よって、空欄 (ア) にあてはまる金額として、正しいものは 2 となる。

※同一事由の 1回の入院給付金支払い限度は 60日である。

FP（ファイナンシャル・プランナー）

<< 問11 | ３級(協会)実技の出題傾向(202505) | 問13 >>

生命保険証券の読み取り

３級学科202505問20

問20: 納税者の合計所得金額と配偶者控除

正解: 〇

適切。所得税において、納税者の合計所得金額が 1,000万円を超えている場合、配偶者の合計所得金額の多寡にかかわらず、納税者は配偶者控除の適用を受けることはできない(所得税法第2条第1項第33号の2)。

税理士

<< 問19 | ３級学科の出題傾向(202505) | 問21 >>

配偶者控除と納税者の合計所得金額

２級(AFP)実技202501問33

問33: 雇用保険の基本手当

正解:

(ア) ○

(イ) ×

(ウ) ×

(エ) ○

・基本手当を受給できる期間は、原則として離職の日の翌日から 1年間である(雇用保険法第20条第1項)。

(ア) 適切。空欄(a) にあてはまる語句は、「離職の日の翌日から 1年間」である。

なお、基本手当の受給期間内に、疾病または負傷等により、引き続いて 30日以上職業に就くことができない場合、その就業不能日数を限度として、申出により受給期間を離職の日の翌日から 4年間まで延長することができる(同第20条第1項)。

(イ) 不適切。空欄(b) にあてはまる語句は、「離職の日の翌日から 4年間」である。

・(自己都合退職なので一般の受給資格者となる)直樹さんが受給することができる基本手当の所定給付日数は(被保険者として雇用された期間が 20年以上なので) 150日であり(同第22条第1項第1号)、

(ウ) 不適切。空欄(c) にあてはまる語句は、「150日」である。

求職の申込みをした日から 7日間の待期期間および原則として 2ヵ月の給付制限期間を経て支給が開始される(行政手引52205)。

(エ) 適切。空欄(d) にあてはまる語句は、「2ヵ月」である。

社会保険労務士

| ２級(AFP)実技の出題傾向(202501) | 問34 >>

雇用保険の基本手当

２級学科202501問題33

問題33: 他の所得の金額と損益通算できるもの

正解: 2

所得税の計算において、不動産所得、事業所得、山林所得、譲渡所得の金額の計算上生じた損失の金額は、一定の場合を除き、他の所得の金額と通算することができるが、生活に通常必要でない資産に係る損失については、損益通算の対象外となる(所得税法第69条)。

1. 不適切。不動産所得の金額の計算上生じた損失の金額のうち、不動産所得を生ずべき業務の用に供する土地の取得に要した負債の利子に相当する部分の金額は、他の所得の金額と損益通算することができない(租税特別措置法第41条の4第1項)。

2. 適切。業務用車両を売却したことによる譲渡所得の金額の計算上生じた損失の金額は、他の所得の金額と損益通算することができる。

3. 不適切。終身保険の解約返戻金を受け取ったことによる一時所得の金額の計算上生じた損失の金額は、他の所得の金額と損益通算することができない。

4. 不適切。ゴルフ会員権を売却したことによる譲渡所得の金額の計算上生じた損失の金額は、他の所得の金額と通算することができない。

税理士

<< 問題32 | ２級学科の出題傾向(202501) | 問題34 >>

損益通算

２級学科202409問題16

問題16: 損害保険の基本的な仕組み等

正解: 2

1. 不適切。保険業法では、損害保険会社は、損害保険や第三分野の保険を引き受けることができ、生命保険を引き受けることはできないとされている。

2. 適切。保険金額が保険価額を超える保険契約を超過保険といい、利得禁止の原則により、超過部分に係る保険金は原則として支払われない。

3. 不適切。損害保険において、契約者が負担する保険料と事故発生の際に支払われる保険金は、それぞれの事故の発生確率や損害の大きさに見合ったものでなければならないとする考え方を、給付・反対給付均等の原則という。

4. 不適切。損害保険の保険料のうち、純保険料は予定損害率に基づいて計算され、付加保険料は予定事業費率に基づいて計算される。

FP（ファイナンシャル・プランナー）

<< 問題15 | ２級学科の出題傾向(202409) | 問題17 >>

損害保険の仕組み

３級(協会)実技202505問10

問10: 土地の登記記録

正解: 3

表題部には、土地の表示に関する事項が記載される(不動産登記規則第4条第1項)。

よって、(ア) は 土地の所在や地積。

所有権に関する事項は権利部甲区に記載され、所有権以外の権利に関する事項は権利部乙区に記載される(同第4項)

よって、(イ) は 所有権移転登記、(ウ) は 賃借権設定登記。

以上、空欄 (ア) ～ (ウ) にあてはまる記録事項の組み合わせとして、最も適切なものは 3 となる。

宅地建物取引主任者

<< 問9 | ３級(協会)実技の出題傾向(202505) | 問11 >>

不動産の登記記録の構成

３級学科202505問19

問19: 不動産所得の損失と損益通算

正解: 〇

適切。所得税において、賃貸アパートの土地および建物を譲渡したことによる譲渡所得の金額の計算上生じた損失の金額は、他の所得金額と損益通算することができない(租税特別措置法第41条の4第1項)。

税理士

<< 問18 | ３級学科の出題傾向(202505) | 問20 >>

損益通算の対象とならない不動産所得の損失の金額

２級(AFP)実技202505問18

問18: 総所得金額

正解: 1,950,000

雑所得の金額: 190万円

= 公的年金の老齢年金および企業年金: 300万円 - 公的年金等控除額: 110万円

一時所得の金額: 10万円

= (生命保険の満期保険金(一時金) - 既払込保険料): 60万円 - 特別控除額: 50万円

総所得金額: 195万円

= 雑所得の金額: 190万円 + 一時所得の金額: 10万円※ × 1/2

※総所得金額を求める際、一時所得の金額については、算出した金額の1/2に相当する金額を他の所得の金額と合計することになるが、この一時所得の1/2に相当する金額を「総所得金額に算入する(すべき)金額」という。

税理士

<< 問17 | ２級(AFP)実技の出題傾向(202505) | 問19 >>

総所得金額

２級学科202505問題45

問題45: 都市計画法

正解: 3)

1) 不適切。都市計画区域について無秩序な市街化を防止し、計画的な市街化を図るため必要があるときは、都市計画に、市街化区域と市街化調整区域との区分を定めることができる(都市計画法第7条第1項)。

2) 不適切。土地の区画形質の変更が、建築物の建築や特定工作物の建設の用に供することを目的としていない場合、開発行為に該当しない(同第4条第12項)。

3) 適切。土地区画整理事業の施行として行う開発行為は、都道府県知事等の開発許可を受ける必要はない(同第29条第1項第5号)。

4) 不適切。農業を営む者の居住の用に供する建築物の建築を目的として市街化調整区域内で行う開発行為は、都道府県知事等による開発許可を受ける必要はない(同第2号)。

宅地建物取引主任者

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都市計画法