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2級(AFP)実技202409問6

問6: 財形貯蓄制度
 
正解:
(ア) 5
(イ) 9
(ウ) 6
(エ) 2
 
契約締結の年齢要件: 満55歳未満
(勤労者財産形成促進法第6条第2項)。
 
よって、(ア) は 5。
 
財形年金貯蓄の非課税の限度額:
[貯蓄型]財形住宅貯蓄と合算して元利合計 550万円まで
[保険型]払込保険料累計額 385万円まで、かつ財形住宅貯蓄と合算して払込保険料累計額 550万円まで
(租税特別措置法第4条の3第7項)
 
財形住宅貯蓄の非課税の限度額:
[貯蓄型]財形年金貯蓄と合算して元利合計 550万円まで
[保険型]財形年金貯蓄と合算して払込保険料累計額 550万円まで
(同第4条の2第7項)
 
よって、(イ) は 9。
 
払い出し: 60歳以降以降の契約所定の時期から 5年以上 20年以内の期間にわたって年金として支払い。ただし、保険型の場合、終身受け取りも可
(勤労者財産形成促進法第6条第2項第1号ロ、同第2号ロ)
 
よって、(ウ) は 6。
 
目的外の払戻時の原則的取扱い: [貯蓄型]過去 5年間に支払われた利息について、さかのぼって所得税および住民税が源泉徴収される
(同第4条の3第10項)。
 
よって、(エ) は 2。
 
 
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