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2級(AFP)実技202309問5

問5: 追加型投資信託の収益分配金
 
正解: 4
 
収益分配金のうち、収益分配前の個別元本(14,300円)を下回った部分は元本払戻金(特別分配金)となるが、これは、文字どおり元本からの払い戻しという性格を持つので、非課税となる。馬場さんには、この元本払戻金(200円)が支払われたため、収益分配後の個別元本は 14,100円(= 14,300円 - 200円)となる。
 
・馬場さんが保有するHG投資信託の収益分配後の個別元本は、14,100円である。
・馬場さんが特定口座で受け取った分配金には、所得税・住民税が課税されない。
 
したがって、(ア) は 14,100円、(イ) は されない。
 
よって、空欄(ア)、(イ)にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものは 4 となる。
 
 
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