３級学科202009問47

問47: 不動産所得の損益通算

正解: 1

下記の〈資料〉において、所得税における不動産所得の金額の計算上生じた損失のうち、他の所得の金額と損益通算が可能な金額は、20万円である。

〈資料〉 不動産所得に関する資料

総収入金額: 200万円

必要経費(不動産所得を生ずべき土地等を取得するために要した負債の利子の額30万円を含む): 250万円

不動産所得: ▲50万円

= 総収入金額: 200万円 - 必要経費: 250万円

他の所得の金額と損益通算が可能な金額: 20万円

= 不動産所得の金額の計算上生じた損失: 50万円 - 土地等を取得するために要した負債利子の額: 30万円※

よって、正解は 1 となる。

※不動産所得の金額の計算上生じた損失の金額のうち、その不動産所得を生ずべき土地等の取得に要した負債の利子の額に相当する部分の金額は、他の所得の金額と損益通算することはできない(租税特別措置法第41条の4第1項)。

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