２級(AFP)実技201609問29
問29: 財形年金貯蓄
正解: 2
対象者: 年齢が満55歳未満の勤労者(勤労者財産形成促進法第6条第2項)
よって、(ア) は 満55歳。
目的外の払戻時の取扱い: 過去 5年間に支払われた利息について、さかのぼって所得税および住民税が源泉分離課税される(租税特別措置法第4条の3第10項)。
よって、(イ) は 5年間。
年金受取時の課税: 非課税(租税特別措置法第4条の3第2項)
よって、(ウ) は 非課税。
以上、空欄 (ア) ～ (ウ) にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものは 2 となる。
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