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２級(AFP)実技201609問26

問26: 将来の生活資金の運用

正解: 22,100,000

現在保有する資金を一定期間、一定の利率で複利運用した場合の将来の元利合計額を試算する際、保有する資金の額に乗じる係数である「終価係数」を用い、運用後の合計額を求める。

2,000万円 × 期間10年1.0%の終価係数: 1.105 = 2,210万円

2,210万円 = 22,100,000円

２級学科201605問題15

問題15: 生命保険契約の保険料の経理処理

正解: 2

1. 適切。死亡保険金受取人が法人である定期保険特約付終身保険について、終身保険の保険料は資産に計上し、定期保険特約(10年更新)の保険料は損金に算入することができる。

2. 不適切。死亡保険金受取人が法人である長期平準定期保険について、保険期間の前半6割相当期間においては、保険料の 2分の1を資産に計上し、残りの 2分の1を損金に算入することができる。

3. 適切。死亡保険金受取人および満期保険金受取人がいずれも法人である養老保険(特約は付加されていない)の保険料は、資産に計上する。

4. 適切。死亡給付金受取人および年金受取人がいずれも法人である個人年金保険(特約は付加されていない)の保険料は、資産に計上する。

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関連問題:
生命保険契約の保険料に係る経理処理

2016年9月27日 (火) 19:29 経済・政治・国際 | 固定リンク | コメント (0) | トラックバック (0)

２級(AFP)実技201609問27

問27: 老後の旅行費用の準備額

正解: 9,471,000

一定の利率で複利運用しながら一定期間、毎年一定金額を受け取るために必要な元本を試算する際、毎年受け取りたい金額に乗じる係数である「年金現価係数」を用い、老後の旅行費用として取り崩していくための原資を求める。

100万円 × 期間10年1.0%の年金現価係数: 9.471 = 947.1万円

947.1万円 = 9,471,000円

２級学科201609問題9

問題9: 損益計算書の勘定科目

正解: 2

売上総利益: 400百万円 = 売上高: 1,000百万円 - 売上原価: 600百万円

4. 不適切。売上総利益は、400百万円である。

営業利益: 200百万円 = 売上総利益: 400百万円 - 販売費及び一般管理費: 200百万円

2. 適切。営業利益は、200百万円である。

経常利益: 250百万円 = 営業利益: 200百万円 + 営業損益: 50百万円

1. 不適切。経常利益は、250百万円である。

税引前当期純利益: 300百万円 = 経常利益: 250百万円 + 特別損益: 50百万円

3. 不適切。税引前当期純利益は、300百万円である。

関連問題:
損益計算書の勘定科目

2016年9月19日 (月) 17:25 経済・政治・国際 | 固定リンク | コメント (0) | トラックバック (0)

２級学科201605問題1

問題1: ファイナンシャル・プランナーの顧客に対する行為

正解: 2

1. 適切。投資信託の購入について相談を受けたファイナンシャル・プランナーのAさんが、顧客に対し、投資信託には元本保証および利回り保証のいずれもないことや、投資信託説明書(交付目論見書)を読んで商品性を理解する必要があることを説明した行為は、投資助言・代理業の登録が必要となる金融商品の価値等の分析に基づく投資判断の助言には該当せず、適切であると考えられる。

2. 不適切。個人情報データベース等を事業の用に供している者が、あらかじめ本人の同意を得ないで、個人データを第三者に提供することは、個人情報保護法に抵触する。したがって、アパート建築に関する相談を受けたファイナンシャル・プランナーのBさんが、顧客から預かっていた確定申告書の控えのコピーを、デベロッパーが事業計画を策定するための資料として、顧客から同意を得ることなくデベロッパーに渡した行為は、不適切であると考えられる。

3. 適切。任意後見人には、法律上の資格制限はない。したがって、高齢の顧客から将来の財産の管理について相談を受けたファイナンシャル・プランナーのCさんが、顧客からの求めに応じ、顧客の代理人(任意後見受任者)となることを引き受け、任意後見契約を締結した行為は、適切であると考えられる。

4. 適切。税理士資格を有しない者でも、顧客に対し、税制に関する資料の提供やそれに基づく税制の一般的な説明をすることは、税理士法に抵触しないとされる。したがって、相続対策について相談を受けたファイナンシャル・プランナーのDさんが、関連資料として、国税庁ホームページから入手した相続・贈与税関係の法令解釈通達のコピーを顧客に渡した行為は、適切であると考えられる。