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２級学科201309問題1

問題1: キャッシュフロー表

正解: 2

1. 適切。可処分所得は年間収入から税・社会保険料を控除した額であり、Aさん夫婦の毎年の可処分所得は、290万円( = 320万円 - 30万円)である。

2. 不適切。仮に、平成26年以降の毎年の物価上昇率を 2%とする場合、平成30年の基本生活費は、「240万円 × (1 + 2%)^5年」で計算される。

3. 適切。年間収支は、毎年50万円の赤字が続くと試算されているが、Aさん夫婦の収入を増やすことや、基本生活費、その他支出の支出額を減らすことにより改善することができる。

4. 適切。仮に、平成27年に自宅のリフォーム費用として、貯蓄を取り崩して200万円を支出した場合、平成30年末に貯蓄残高がゼロ※になる。

※平成30年末の貯蓄残高: 0円 = 平成26年末の貯蓄残高: 400万円 - 自宅のリフォーム費用: 200万円 + 平成27年の年間収支: ▲50万円 + 平成28年の年間収支: ▲50万円 + 平成29年の年間収支: ▲50万円 + 平成30年の年間収支: ▲50万円

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関連問題:
キャッシュフローの試算

2014年2月23日 (日) 12:28 経済・政治・国際 | 固定リンク | コメント (1) | トラックバック (0)

３級(協会)実技201401問1

問1: ファイナンシャル・プランニング業務を行うに当たっての関連業法の順守

正解: 3

1. 不適切。投資助言・代理業の登録をしていないFPが、顧客と投資顧問契約を締結し、当該契約に基づいて特定の上場会社の業績予想や投資判断について助言をしたのは、金融商品の価値等の分析に基づく投資判断の助言にあたり、金融商品取引法に抵触する。

2. 不適切。税理士資格を有していないFPが、顧客の求めに応じて個別具体的な納税額計算等の税務相談に応じる行為は、その税務相談が無償によるものであれ有償によるものであれ税理士法に抵触する。

3. 適切。生命保険募集人の登録をしていないFPが、顧客から相談を受け、生命保険証券の見方について説明をしたのは、募集行為にはあたらないので、保険業法には抵触しない。

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２級(AFP)実技201401問18

問18: 上場株式の 1株当たりの相続税評価額

正解: 1

上場株式の価額は、課税時期の終値および課税時期の属する月以前 3ヵ月間の毎日の終値の各月ごとの月平均額のうち、最も低い価額により評価する(財産評価基本通達169)。

馬場さんの父親は平成25年12月10日に死亡していることから、平成25年11月の毎日の終値の平均額である 2,200円が、上記の条件を満たす最も低い価額となる。

よって、正解は 1 となる。

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関連問題:
上場株式の相続税評価額

2014年2月22日 (土) 11:17 経済・政治・国際 | 固定リンク | コメント (0) | トラックバック (0)

３級学科201401問21

問21: 不動産の登記記録の記載方法

正解: 1

適切。不動産の登記記録の権利部(甲区)には，所有権に関する事項が記載される(不動産登記規則第4条第4項)。

２級学科201401問題16

問題16: 地震保険

正解: 2

1. 不適切。地震保険の保険料は、保険の対象となる建物の構造および所在地により算出される。

2. 適切。地震保険の保険料には、建築年割引、耐震等級割引、免震建築物割引、耐震診断割引の 4種類の割引制度があるが、これらは重複して適用を受けることができない。

3. 不適切。地震保険の保険金額は、主契約である火災保険の保険金額の 30%から 50%の範囲内で設定し、その限度額は建物が 5,000万円、家財(生活用動産)が 1,000万円である。

4. 不適切。地震保険では、保険の対象となる建物や家財(生活用動産)の損害の程度を全損、半損、一部損の 3段階に区分して保険金が支払われる。

２級(AFP)実技201305問37

問37: 保険料の税務上の取扱い

正解: 2

個人事業の場合、事業または業務上必要な経費は、必要経費に算入されるが、家事上の経費及びこれに関連する経費で政令で定めるものは、必要経費に算入されない(所得税法第45条第1項第1号)。

したがって、設例の場合、火災保険の保険料は事業所得の金額の計算上、必要経費に算入されるが、医療保険の保険料は必要経費には算入されないと考えられる。

よって、正解は2 となる。

<< 問36 | ２級(AFP)実技の出題傾向(201305) | 問38 >>

関連問題:
個人事業主の損害保険の税務処理

2014年2月20日 (木) 23:50 経済・政治・国際 | 固定リンク | コメント (0) | トラックバック (0)

２級(AFP)実技201401問3

問3: 債券の最終利回り

正解: 3

最終利回りとは、既発債を購入し償還期限まで保有した場合の利回りである。

最終利回り = (クーポン + (額面 - 購入価格) / 残存期間) / 購入価格 × 100

(1.10円 + (100.00円 - 102.00円) / 8年) / 102.00円 × 100 = 0.833%(小数点以下第4位切捨)

よって、正解は 3 となる。

<< 問2 | ２級(AFP)実技の出題傾向(201401) | 問4 >>

２級(AFP)実技201305問36

問36: 小規模宅地等の相続税の課税価格の計算の特例

正解: 3

小規模宅地等の相続税の課税価格の計算の特例とは、個人が、相続または遺贈により取得した財産のうち、その相続の開始の直前において被相続人等の事業の用に供されていた宅地等または被相続人等の居住の用に供されていた宅地等のうち、一定の選択をしたもので限度面積までの部分について、相続税の課税価格に算入すべき価額の計算上、一定の割合を減額するものである(租税特別措置法第69条の4第1項)が、特定事業用宅地等に該当する宅地等について本特例の適用を受ける場合は、400平米を限度として(同条第2項第1号)、また特定居住用宅地等に該当する宅地等について本特例の適用を受ける場合は、240平米を限度として(同条第2項第2号)、 80%相当額が減額できる(同条第1項第1号)。

よって、正解は 3 となる。

<< 問35 | ２級(AFP)実技の出題傾向(201305) | 問37 >>

３級学科201401問4

問4: 任意継続被保険者となるための申出

正解: 1

適切。健康保険の任意継続被保険者となるための申出は，原則として，被保険者資格を喪失した日から20日以内に行わなければならない(健康保険法第37条第1項)。

関連問題:
任意継続被保険者となるための申出

2014年2月16日 (日) 19:00 経済・政治・国際 | 固定リンク | コメント (0) | トラックバック (0)

３級学科の出題傾向(201401)

【第1問】

問1: 弁護士資格を有しないファイナンシャル・プランナーの行為

問9: 個人賠償責任保険における保険金支払の対象

問18: 上場株式等の譲渡により生じた損失の金額

問19: 生活に通常必要でない資産の譲渡と損益通算

問20: 非課税所得とされる保険金

問21: 不動産の登記記録の記載方法

問22: 定期建物賃貸借契約の締結方法

問23: 建築物の敷地が建ぺい率の限度の異なる地域にわたる場合

問24: 印紙税の納付方法

問25: 居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除の特例

問26: 自筆証書遺言と検認

問27: 墓石の未払代金と債務控除

問28: 書面によらない贈与契約

問29: 相続時精算課税制度の適用を受けた財産

問30: 成年後見制度

【第2問】

問31: 目標額を準備するための積立金額

問32: 可処分所得

問33: 教育一般貸付の融資限度額および返済期間

問39: 普通傷害保険において補償の対象とならない傷害の例

問40: 自動車損害賠償責任保険

問41: PBR

問42: 元利合計金額

問43: 特定の指標に連動する運用成績を目指すファンド

問49: 住宅借入金等特別控除の適用対象となる借入金

問50: 取得した建物に係る減価償却

問51: 不動産投資の採算性を示す指標

問52: 市街化区域内において行う開発行為

問53: 固定資産税の納税義務者

問54: 居住用財産を譲渡した場合の長期譲渡所得の課税の特例

問60: 特定事業用宅地等に該当する場合の評価額の減額

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2014年2月16日 (日) 17:47 FP受験対策関連 | 固定リンク | コメント (0) | トラックバック (0)

２級(AFP)実技201305問33

問33: 公的介護保険の仕組み

正解: 4

「介護保険の被保険者は年齢によって 2種類に分かれ、40歳から64歳までの人は第２号被保険者とされます(介護保険法第9条第1項第2号)。介護保険による介護サービスを利用するには、まず市町村に『要介護・要支援認定』を申請しますが、第２号被保険者は、加齢に伴う特定の疾病によって要介護・要支援状態と認定された場合に限り、保険給付が認められます。要支援と認定されたときには、介護サービスのうち施設サービスを利用することはできません(介護保険法第52条)。現在、哲也さんの介護保険料は健康保険料と併せて徴収されており、被扶養者の智子さんは個別に介護保険料を納める必要はありません。」

よって、空欄 (ア)～(ウ) にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものは 4 となる。