２級(AFP)実技201009問36

問36: 個人年金保険を一括で受け取った場合の一時所得の金額

正解: 15

タックスアンサー (No.1490　一時所得)より

一時所得の金額は、「総収入金額 - その収入を得るために支出した金額 - 特別控除額(最高50万円)」によって計算する。その後、一時所得の金額の1/2に相当する金額を他の所得の金額と合計し、総所得金額を求め、納める税額を計算することになる。この一時所得の1/2に相当する金額を「総所得金額に算入されるべき金額」という。

さて、文雄さんが年金を一括で受け取った場合について、上記の式にあてはめて計算してみると...

総収入金額 = 年金一括受取額: 680万円
その収入を得るために支出した金額 = 払込保険料の総額: 600万円

一時所得: 30万円 = 680万円 - 600万円 - 50万円
一時所得の金額の1/2に相当する金額: 15万円 = 30万円 / 2

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