２級(AFP)実技200901問12

問12: 生命保険契約の税務

正解:
(ア) 2
(イ) 4
(ウ) 4

タックスアンサー (No.1750　死亡保険金を受け取ったとき) より

「2　所得税が課税される場合

所得税が課税されるのは、(〜略〜) 保険料の負担者と保険金受取人が同一人の場合です。この場合の死亡保険金は、受取の方法により、一時所得又は雑所得として課税されます。

（1）　死亡保険金を一時金で受領した場合
　死亡保険金を一時金で受領した場合には、一時所得になります。」

・ 契約Cについて、加入3年後に被保険者の死亡により受け取る死亡保険金は、所得税(一時所得)の課税対象となる。

よって、(ウ) は、4. 所得税(一時所得)。

「3　相続税が課税される場合

　相続税が課税されるのは、(〜略〜) 死亡した被保険者と保険料の負担者が同一人の場合です。」

・ 契約Aについて、支払われた死亡保険金は、相続税の課税対象となる。

よって、(ア) は、2. 相続税。

タックスアンサー (No.1755　生命保険契約に係る満期保険金等を受け取ったとき) より

「2　所得税が課税される場合

　所得税が課税されるのは、(〜略〜) 保険料の負担者と満期保険金の受取人が同一人の場合です。この場合の満期保険金は、受取の方法により、一時所得又は雑所得として課税されます。

(1)　満期保険金を一時金で受領した場合
　満期保険金を一時金で受領した場合には、一時所得になります。」

解約返戻金は、満期保険金と同様に取り扱われる。

・ 契約Bについて、加入6年後に解約した場合に受け取る解約返戻金は、所得税(一時所得)の課税対象となる。

よって、(イ) は、4. 所得税(一時所得)。

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