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1級実技2008問11

2008問11:退職後のキャッシュフローの試算(ライフ)


正解:
(ア) 216
(イ) 155
(ウ) 3,159


公的年金収入: 2014年以降245万円が支給され、物価上昇は考慮しないとしているので、(ア) の67歳時点でも同額となる。

公的年金等控除額: 65才以上の者で330万円未満の額の120万円を適用する。
公的年金等に係る雑所得: 125万円 = 245万円 - 120万円

所得控除: 基礎控除 38万円; 配偶者控除 38万円; 社会保険料控除 25万円
課税所得: 24万円 = 125万円 - 38万円 - 38万円 - 25万円

税率: 15% (課税所得 195万円以下<所得税・住民税合算税額速算表>より)
税額: 3.6万円 = 24万円 x 15%

「可処分所得」とは年収より所得税、住民税および社会保険料を差し引いたものである。
可処分所得: 216.4万円 = 245万円 - 3.6万円 - 25万円

よって、(ア) は 216万円 ( 万円以下四捨五入 )


結婚援助金の150万円は、2008年における現在価値。(イ) は、7年後の2015年における将来価値 ( 年率0.5%ずつ上昇 ) であるので、以下の式で算出される。

150万円 x (1 + 0.5% )^7年 = 155.32936万円

よって、(イ) は 155万円 ( 万円以下四捨五入 )


2009年の金融資産残高は3,529万円。この額に年率1%の上昇率を乗じ、2010年の年間収支を加えたものが2010年末の金融資産残高となる。

3,529万円 x (1 + 1% ) + △405万円 = 3,159.23万円

よって、(ウ) は 3,159万円 ( 万円以下四捨五入 )


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関連問題:
キャッシュフローの試算


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