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2級学科201609問題36

問題36: 所得税における青色申告


正解: 2


1. 適切。不動産所得、事業所得または山林所得を生ずべき業務を行う者は、納税地の所轄税務署長の承認を受けて、青色申告書を提出することができる(租税特別措置法第25条の2第1項)。

2. 不適切。その年の 1月16日以後新たに業務を開始した者が、その年分から青色申告の適用を受けようとする場合には、その業務を開始した日から 2ヵ月以内に「青色申告承認申請書」を納税地の所轄税務署長に提出し、その承認を受けなければならない(所得税法第144条)。

3. 適切。65万円の青色申告特別控除の適用を受けようとする事業を営む青色申告者は、取引の内容を正規の簿記の原則に従って記録し、かつ、それに基づき作成された貸借対照表や損益計算書などを添付した確定申告書を申告期限内に提出しなければならない(租税特別措置法第25条の2第5項)。

4. 適切。青色申告者は、総勘定元帳その他一定の帳簿を起算日から 7年間、住所地もしくは居所地または事業所等に保存しなければならない(所得税法施行規則第63条)。


関連問題:
青色申告


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資格の大原 資格の大原 税理士講座

暦年課税における贈与税の計算

2級学科:
201501問題59: 贈与税の課税価格に算入される金額
201105問題52: 贈与税の計算


2級実技(資産設計提案業務):
201301問36: 開業資金の贈与に係る贈与税


3級学科:
201301問29: 暦年課税における贈与税の計算
201201問28: 暦年課税における贈与税の基礎控除額


3級実技(資産設計提案業務):
201105問14: 贈与税額


贈与税の計算


資格の大原 資格の大原 税理士講座

2級学科201701問題21

問題21: 経済指標


正解: 4


1. 適切。消費者物価指数は、全国の世帯が購入する家計に係る財およびサービスの価格等を総合した物価の変動を時系列的に測定する統計で、総務省が作成・公表している。

2. 適切。マネーストック統計は、景気、物価の動向やその先行きを判断するための一つの統計として、日本銀行が作成・公表している。

3. 適切。国際収支統計は、一定の期間における居住者と非居住者の間で行われた対外経済取引を体系的に記録した統計で、財務省と日本銀行が共同で公表している。

4. 不適切。有効求人倍率は、前月から繰り越された有効求人数と当月の新規求人数の合計数である「月間有効求人数」を前月から繰り越された有効求職者数と当月の新規求職申込件数の合計数である「月間有効求職者数」で除して求められる統計で、厚生労働省が作成・公表している。


関連問題:
経済指標


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資格の大原 FP入門講座開講

2級学科201609問題35

問題35: 住宅借入金等特別控除


正解: 3


1. 適切。住宅用家屋とともにその敷地である土地を取得した場合には、その土地の取得に係る借入金額は、住宅ローン控除の対象となる借入金額に含めることができる(租税特別措置法第41条第1項)。

2. 適切。給与所得者が新築住宅を取得し、住宅ローン控除の適用を受けようとする場合、最初の年分については、年末調整の対象となる給与所得者であっても確定申告をしなければならない(租税特別措置法第41条の2の2)。

3. 不適切。住宅ローン控除の適用を受けるためには、その対象となる家屋を取得した日から 6ヵ月以内に自己の居住の用に供さなければならない(租税特別措置法第41条第1項)。

4. 適切。住宅ローン控除の適用を受けようとする者のその年分の合計所得金額は、3,000万円以下でなければならない(租税特別措置法第41条第1項)。


関連問題:
住宅借入金等特別控除


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資格の大原 資格の大原 税理士講座

2級(AFP)実技201701問22

問22: 贈与税額


正解: 1


[平成27年中の贈与]

父からの贈与に係る贈与税額(相続時精算課税※): 0円
= 父から贈与を受けた金銭の額: 1,200万円 - 特別控除: 1,200万円


[平成28年中の贈与]

父からの贈与に係る贈与税額(相続時精算課税): 100万円
= (父から贈与を受けた金銭の額: 1,800万円 - 特別控除: 1,300万円) × 20%

祖母からの贈与に係る贈与税額(暦年課税): 33.5万円
= (祖母から贈与を受けた金銭の額: 400万円 - 基礎控除: 110万円) × 15% - 10万円


贈与税額: 133.5万円
= 100万円 + 33.5万円


よって、正解は 1 となる。


※相続時精算課税制度を選択した場合の贈与税額は、その年分の特定贈与者ごとの贈与税の課税価格から特別控除額(累計で2,500万円)を控除した後の金額に、一律20%の税率を乗じて計算する(相続税法第21条の12、同第21条の13)。


関連問題:
贈与税の計算


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2級学科201701問題20

問題20: 損害保険を活用した事業活動のリスク管理


正解: 4


1. 適切。労働災害総合保険とは、労働者災害補償保険(政府労災保険)の上乗せ補償として、法定外補償保険および使用者賠償責任保険を組み合わせた保険である。したがって、製造業を営む企業が、労働者災害補償保険(政府労災保険)の上乗せ補償を目的として、労働災害総合保険を契約したのは、適切である。

2. 適切。生産物賠償責任保険(PL保険)では、製造業者等が、製造あるいは販売した製品の欠陥によって消費者の身体や財物に損害を与える、いわゆる「拡大損害」により、法律上の損害賠償責任を負ったときに保険金が支払われる。したがって、食品製造販売業を営む企業が、販売した食品に起因して食中毒が発生したことにより損害賠償責任を負う場合に備えて、生産物賠償責任保険(PL保険)を契約したのは、適切である。

3. 適切。店舗休業保険とは、火災・落雷・破裂・爆発等の災害によって事務所・店舗等が損害を受けたことで営業が休止・阻害されたために生じた利益損失、また、不測かつ突発的な原因によって構外からの電気・ガス・水道等の供給が停止したことで営業が休止・阻害されたために生じた利益損失を補償する保険である。したがって、飲食店を営む企業が、火災・爆発等の災害による営業の休止または阻害による利益の減少等に備えて、店舗休業保険を契約したのは、適切である。

4. 不適切。機械保険とは、不測かつ突発的な事故によって機械設備等が受けた損害を補償する保険であるが、火災事故については補償の対象外となっている。したがって、スーパーマーケットを営む企業が、店舗内に収容されている調理用の機械設備の火災事故による損害に備える場合、火災保険を契約するのが適切であると考えられる。


関連問題:
損害保険を活用した事業活動のリスク管理


<< 問題19 | 2級学科の出題傾向(201701) | 問題21 >>


資格の大原 FP入門講座開講

2級学科201609問題34

問題34: 所得控除


正解: 3


1. 適切。医療費控除の控除額は、その年中に支払った医療費の金額(保険金等により補てんされる部分の金額を除く)から、総所得金額等の合計額の5%相当額または10万円のいずれか低い方の金額を控除して算出され、最高200万円である(所得税法第73条第1項)。

2. 適切。その年分の合計所得金額が 500万円を超える者は、寡夫控除の適用を受けることができない(所得税法第2条第1項第31号、同第81条第1項)。

3. 不適切。寄附金控除の控除額は、その年中に支出した特定寄附金の額のうち、その年分の総所得金額等の合計額の40%相当額までの金額から 2,000円を控除した金額である(所得税法第78条)。

4. 適切。その年分の合計所得金額が 1,000万円を超える者は、配偶者の合計所得金額の多寡にかかわらず、配偶者特別控除の適用を受けることができない(所得税法第83条の2第2項)。


関連問題:
所得控除


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